2.4 Учет операций на расчетных и прочих счетах в банках 44
Глава 3 Организация контроля и ревизия денежных средств 55
3.1 Контроль и ревизия движения денежных средств в кассе 55
3.2 Контроль расчетов с подотчетными лицами и движения денежных средств на расчетном счете 60
Заключение 66
Список использованных источников 71
Приложения…………………………………………………………………………73
Введение
В процессе хозяйственной деятельности организации постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, материа-лы, оказанные услуги, с покупателями за купленные ими товары, заказчиками за выполненные работы и оказанные услуги, с кредитными учреждениями по ссудам и финансовым операциям, с бюджетом по различного рода платежам, с другими юридическими и физическими лицами по разным хозяйственным опе-рациям.
Важное значение для хозяйственной и финансовой деятельности органи-зации имеет своевременность денежных расчетов, тщательно налаженный учет кредитных и расчетных операций.
Учет, контроль и оперативное управление денежными средствами, деби-торской и кредиторской задолженностью способствует превышению притока денежных средств в организацию над его оттоком, укреплению расчетно-платежной и финансовой дисциплины, сокращению в составе дебиторской и кредиторской задолженности недопустимой задолженности. Это в конечном итоге приводит к улучшению финансового состояния организации, что и свиде-тельствует об актуальности темы работы.
Список литературы
1) Федеральный закон "О бухгалтерском учете" № 129-ФЗ от 21.11.1996г., с изменениями и дополнениями № 129-ФЗ от 23.07.1998, в редак-ции от 10.01.2003 № 8-ФЗ // Консультант-плюс.
2) Федеральный закон "О бухгалтерском учете" № 129 от 21 ноября 1996 года.
3) Федеральный Закон РФ от 25.09.1992г. № 3557-1 "О денежной системе РФ" решение совета директоров Банка России от 22.09.1993г. №40, утвержденным "Порядком ведения кассовых операций в РФ".
4) Постановление Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997г. № 21-П
5) Положение Центрального Банка РФ от 12 апреля 2001г. №2 - П
6) Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организа-ции" (ПБУ 1/98). Утверждено приказом Минфин РФ № 60н от 09.12.1998г.- 15с. Приказ Минфина РФ от 10.02.2006г. №25Н.
7) Положение "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 01 июля 1992г.
8) Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Письмо ЦБ РФ N 18 от 4 октября 1993 г. (Решение Совета Директоров Цен-трального Банка России 22 сентября 1993 г. №40).
9) Положение о правилах организации наличного денежного обраще-ния на территории Российской Федерации №14-П от 5 января 1998 г.
10) Решение Совета Директоров ЦБ России 22 сентября 1993г.№40 и доведенное до организаций письмо ЦБ России от 4 октября 1993г. №18 с по-следующими ред. письма).
11) Инструкция по бюджетному учету - М.: ЭКАР, 2006. - 304 с.
12) Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет.- М.: ЮНИТИ, 2002. - 304 с.
13) Бородина В.В. Все о кассовых операциях. - М.: Книжный мир, 2005. - 595с.
14) Бородина В. Оформление кассовых операций // Финансовая газета. - №1. - 2000. - С. 34.
22) Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации" (ут-верждено Марина Жарковская. Главбух // Как правильно открыть счет в банке - 2005. - №24. - С.29-30.
23) Палий В.Ф. Современный бухгалтерский учет. - М.: Бухгалтерский учет, 2003. - 620с.
24) Федорова Т.И. Что нужно учесть в договоре о материальной ответ-ственности бухгалтера-кассира // Главбух. - 2004.- №19. - С.9.
25) Швецкая В.М., Головко Н.А. "Бухгалтерский учет" - М.: Дашков и К, 2002. - 501с.
